Si eres dueño de una PYME, debes saber que en Gestión Financiera existen dos conceptos clave: Flujo de efectivo y Estado de resultado mensual.
Estos informes financieros proporcionan una visión invaluable sobre la salud financiera de tu empresa. En este post, hablaremos sobre ambos conceptos, explicando qué son, cómo se elaboran y, lo más importante, la diferencia fundamental entre ellos para así tomar decisiones más inteligentes e impulsar el éxito de tu negocio.
El Flujo de Efectivo: La realidad del negocio
El flujo de efectivo es el informe financiero que te muestra los movimientos de dinero entrantes y salientes en un período determinado, generalmente mensual. Es como el latido del corazón financiero de tu empresa, ya que te indica cuánto efectivo se ha generado y cómo se ha utilizado.
¿Cómo se elabora el flujo de efectivo?
Es un proceso relativamente sencillo que involucra tres componentes principales:
1.- Ingresos de Operaciones:
Aquí incluimos todos los ingresos generados por la actividad principal de tu negocio, como las ventas de productos o servicios.
Es importante considerar el periodo de cobro. Si entregas crédito a tus clientes, lo importante en el Flujo de efectivo es situar el cobro a tu cliente en la fecha que nos llegará ese dinero.
2.- Gastos de Operaciones:
Estos son los gastos relacionados con la operación diaria de tu empresa, como el alquiler, los salarios, las compras de inventario, entre otros.
Aquí es importante la fecha de pago de nuestros compromisos. Si bien una factura nos puede llegar hoy, el pago de esa obligación puede ser en 15, 30 o 45 días (por ejemplo), información que debe ser incorporada en el Flujo de efectivo dependiendo de esa información.
3.- Inversiones y Financiamiento:
Este componente tiene en cuenta los flujos de efectivo relacionados con inversiones y financiamiento, como préstamos recibidos o pagados, inversiones en activos fijos, entre otros.
La importancia del flujo de efectivo radica en su capacidad para mostrar la liquidez de tu empresa. Te permite evaluar si estás generando suficiente efectivo para cubrir tus gastos operativos, pagar tus deudas y realizar inversiones estratégicas.
Un flujo de efectivo saludable es vital para mantener el funcionamiento continuo de tu negocio y enfrentar situaciones imprevistas.
El Estado de Resultado Mensual: Tu Guía para Evaluar la Rentabilidad:
Mientras que el flujo de efectivo se enfoca en los movimientos de dinero, el estado de resultado mensual se centra en las ganancias y pérdidas de tu empresa en un período específico. Es como una fotografía financiera que muestra la rentabilidad de tu negocio.
¿Cómo se elabora el estado de resultado mensual?
A diferencia del flujo de efectivo, el estado de resultado mensual se basa en los ingresos y gastos reconocidos contablemente durante el período, independientemente de si se han pagado o recibido efectivamente.
Aquí tienes una fórmula básica para calcular el estado de resultado mensual:
Ingresos Totales – Gastos Totales = Utilidad o Pérdida
Es importante tener en cuenta que el estado de resultado mensual no considera el momento en que se realiza el pago o la recepción de efectivo. Su objetivo principal es evaluar la rentabilidad y determinar si tu negocio está generando ganancias o incurriendo en pérdidas.
La Diferencia Fundamental entre el Flujo de Efectivo y el Estado de Resultado:
Ahora que conoces los conceptos individuales del flujo de efectivo y el estado de resultado mensual, es crucial comprender la diferencia fundamental entre ellos:
La principal diferencia radica en el enfoque de cada informe. Mientras que el flujo de efectivo se centra en los movimientos reales de dinero, el estado de resultado mensual se enfoca en las ganancias y pérdidas contables.
El flujo de efectivo te muestra la liquidez de tu negocio, es decir, si tienes suficiente efectivo disponible para cubrir tus obligaciones financieras. Por otro lado, el estado de resultado mensual te informa sobre la rentabilidad de tu empresa, es decir, si estás generando ganancias o incurriendo en pérdidas.
Qué es un Plan Financiero y cómo ayudará a aumentar la Rentabilidad de tu negocio
Un ejemplo numérico puede ayudarnos a entender mejor esta diferencia:
Imaginemos que tienes una Maestranza y tus clientes pagan a plazo, o que tienes un Restaurant y permites que paguen con Sodexo, y en un mes determinado vendiste productos por un total de $10.000.000. Sin embargo, algunos de tus clientes aún no han pagado sus facturas y tienes $2.000.000 pendientes de cobro a 30 días y $3.000.000 a 60 días.
Respecto a nuestros proveedores, en el mes, para poder fabricar los productos vendidos, realizamos compras por $7.000.000, de los cuales $5.000.000 pagaremos a 30 días y $1.000.000 a 60 días.
En términos de flujo de efectivo, solo has recibido $5.000.000 en efectivo hasta ahora, aunque tus ventas totales son de $10.000.000 y haz pagado a proveedores solo $1.000.000.-
Por otro lado, en términos de estado de resultado mensual, reconocerías los $10.000.000 como ingresos totales, independientemente de si se han pagado en efectivo o no.
Esto significa que el estado de resultado reflejaría las ventas totales de $10.000.000 aunque el flujo de efectivo hasta el momento sea de $8.000.000.
En el flujo de efectivo, el ciclo operacional (periodo desde que realizamos la compra de insumos hasta que nos pagan las ventas) se extiendo por 2 meses, en donde en el mes 2 tenemos un flujo de caja negativo.
Esta discrepancia es clave para comprender que el flujo de efectivo y el estado de resultado mensual proporcionan información diferente y complementaria sobre la salud financiera de tu empresa.
Importancia de Comprender Ambos Informes:
Entender tanto el flujo de efectivo como el estado de resultado mensual es esencial para una gestión financiera sólida y eficiente. Al comprender la diferencia entre estos informes, podrás tomar decisiones financieras más informadas y estratégicas para tu PYME.
El flujo de efectivo te ayuda a monitorear y gestionar tus recursos líquidos, garantizando que haya suficiente efectivo disponible para cubrir tus gastos operativos y cumplir con tus obligaciones financieras. Por otro lado, el estado de resultado mensual te permite evaluar la rentabilidad de tu negocio, identificar áreas de mejora y tomar medidas para maximizar tus ganancias.
El flujo de efectivo y el estado de resultado mensual son dos informes financieros vitales para cualquier PYME. Si bien tienen enfoques diferentes, su comprensión y uso conjunto te brindarán una visión más completa de la situación financiera de tu empresa.
Recuerda que el flujo de efectivo te muestra la liquidez y la disponibilidad de efectivo, mientras que el estado de resultado mensual se enfoca en la rentabilidad contable. Ambos informes te proporcionan información valiosa para la toma de decisiones financieras informadas y estratégicas.
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